Taxas de câmbio médias BNR — para contabilidade
Taxas médias mensais, trimestrais e anuais BNR. Taxa de fim de mês. Essencial para contabilidade, faturamento e declarações fiscais.
Evolução da taxa média mensal
Quando usar a taxa média BNR?
Na contabilidade romena, existem várias situações onde a taxa de câmbio média mensal ou a taxa de fim de mês publicada pelo Banco Nacional da Romênia (BNR) é utilizada:
Taxa média mensal
Usada para converter faturas emitidas em moeda estrangeira durante um mês. Segundo OMFP 1802/2014, as operações em moeda estrangeira são registradas à taxa de câmbio na data da transação.
Taxa de fim de mês (último dia útil)
Usada para reavaliação dos saldos em moeda estrangeira no final do mês. Todos os créditos, dívidas e disponibilidades em moeda são recalculados à taxa BNR do último dia útil.
Taxa média anual
Utilizada nas demonstrações financeiras anuais para a conversão dos itens da demonstração de resultados quando reportado em moeda diferente do RON, segundo IAS 21.
Taxa na data da transação (spot)
Segundo as normas contábeis, o registro inicial de qualquer transação em moeda estrangeira é feito à taxa BNR do dia (taxa spot). Esta é a taxa oficial, não a média.
Referências legislativas
- OMFP 1802/2014 — Reglementari contabile privind situatiile financiare anuale individuale si consolidate
- IAS 21 — Efectele variatiei cursurilor de schimb valutar
- Codul Fiscal, art. 226 — Reguli privind cursul de schimb pentru TVA
- OMFP 2634/2015 — Documentele financiar-contabile