BNR gemiddelde wisselkoersen — voor boekhouding
Maandelijkse, driemaandelijkse en jaarlijkse gemiddelde BNR-koersen. Maandultimo koers. Essentieel voor boekhouding, facturering en belastingaangiftes.
Ontwikkeling maandgemiddelde koers
Wanneer gebruik je de gemiddelde BNR-koers?
In de Roemeense boekhouding zijn er verschillende situaties waarin de maandelijkse gemiddelde wisselkoers of de maandultimokoers van de Nationale Bank van Roemenië (BNR) wordt gebruikt:
Maandgemiddelde koers
Gebruikt voor het omrekenen van facturen in vreemde valuta gedurende een maand. Volgens OMFP 1802/2014 worden transacties in vreemde valuta geregistreerd tegen de wisselkoers op de transactiedatum.
Maandultimokoers (laatste werkdag)
Gebruikt voor herwaardering van saldi in vreemde valuta aan het einde van de maand. Alle vorderingen, schulden en beschikbare middelen in vreemde valuta worden herberekend tegen de BNR-koers van de laatste werkdag.
Jaargemiddelde koers
Gebruikt in jaarrekeningen voor de omrekening van winst- en verliesposten bij rapportage in een andere valuta dan RON, volgens IAS 21.
Koers op transactiedatum (spot)
Volgens boekhoudregels wordt de initiële registratie van elke transactie in vreemde valuta gedaan tegen de BNR-koers van die dag (spotkoers). Dit is de officiële koers, niet het gemiddelde.
Wettelijke referenties
- OMFP 1802/2014 — Reglementari contabile privind situatiile financiare anuale individuale si consolidate
- IAS 21 — Efectele variatiei cursurilor de schimb valutar
- Codul Fiscal, art. 226 — Reguli privind cursul de schimb pentru TVA
- OMFP 2634/2015 — Documentele financiar-contabile